Как это работает: пример практического применения
Формирование Личного Фонда
Учредитель формирует Личный Фонд, приобретая или передавая в него недвижимость стоимостью от 100 млн рублей (по результатам рыночной оценки). Передача собственности в Личный Фонд осуществляется без прерывания сроков владения имуществом, что позволяет в дальнейшем воспользоваться льготами при реализации активов.
Руководство Личным Фондом
УК «ВЕЛЕС ТРАСТ» управляет Личным Фондом как управляющая компания и организует управление недвижимым имуществом Личного Фонда под контролем учредителя Личного Фонда. Используется многолетний опыт профессионального управления недвижимостью в ЗПИФ.
Личный Фонд получает прибыль от активов. Налоговая ставка на прибыль ЛФ составляет 15%.
Защита активов
Через 3 года активы, переданные в фонд, получают защиту от возможных имущественных претензий к учредителю, а учредитель освобождается от субсидиарной ответственности в отношении переданных активов.
Юридическая конструкция Личного Фонда
Минимальная сумма активов
Формирование Личного Фонда возможно при внесении активов общей стоимостью не менее 100 млн руб.
Руководство
Оперативную деятельность фонда ведет генеральный директор или уполномоченная управляющая компания. При этом учредитель и выгодоприобретатели не участвуют в операционной деятельности, однако сохраняют право на участие в работе высших органов управления и контроля фонда.
Контроль
Учредитель полностью контролирует деятельность фонда в течение всего срока его существования.
Статус
Личный Фонд автоматически приобретает статус квалифицированного инвестора в рамках законодательства.
Передача имущества
Активы в ЛФ передаются только учредителем – физлицом или супругами.
Выгодоприобретатели
Любые физические лица могут стать выгодоприобретателями фонда, независимо от степени родства с его учредителем.
Последовательность распределения доходов или активов среди выгодоприобретателей утверждается самим учредителем, внутренними правилами фонда или соответствующими органами управления.
Причины создания Личных Фондов
Сохранение капитала
Имущество фонда надежно защищено от притязаний кредиторов, супругов, родственников и прочих третьих лиц, в том числе при субсидиарной ответственности. Спустя 3 года после учреждения фонда учредитель освобождается от субсидиарной ответственности в части внесенного имущества. А у имущества Личного Фонда возникает иммунитет в отношении ответственности учредителя.
Семейное планирование
Поддержка членов семьи (тех, кто нуждается в особом уходе или имеет проблемы со здоровьем), подготовка к вступлению в брак (как альтернатива брачного договора), справедливое распределение наследства между детьми.
Оптимизация налогообложения
Фонд позволяет снизить налоговую нагрузку за счет сниженной ставки 15% при условии, что более 90% дохода являются пассивными (например, дивиденды, арендные платежи, проценты, доход от реализации ценных бумаг, недвижимости, паев, сделки с ПФИ). Перевод активов в фонд осуществляется без уплаты налогов.
При этом ставка не зависит от налогового резидентства учредителя, передача и распределение активов фонда не облагаются налогом. Кроме того, срок владения активами (ценными бумагами, долями компаний) сохраняется непрерывным, что позволяет воспользоваться налоговыми преференциями при последующей продаже имущества.
Наследственное планирование
Возможность организации любого сценария наследования.
Конфиденциальность владения
Сведения об учредителе, бенефициарах и имуществе фонда конфиденциальны, что гарантирует бенефициарам анонимность, в том числе при владении российскими активами.
Консервация активов
Временное «замораживание» имущества, например, на время пребывания за границей.
Разделение активов
Обособление личного имущества от активов бизнеса, дифференцирование вложений по уровню риска и другим критериям.
Предотвращение конфликта интересов
Госслужащие, инсайдер, аудиторы.
Благотворительность и меценатство
Фонд вправе выделять финансы на поддержку благотворительных проектов и организаций или осуществлять целевые выплаты выгодоприобретателям из неопределённого круга лиц (кроме коммерческих организаций).